Налоговые последствия процентного и беспроцентного займа от учредителя

Беспроцентный заем от учредителя. Налоговые последствия

Когда в организации дела начинают идти неважно, помочь может заем от учредителя. Это некая финансовая помощь, помогающая наладить работу без угрозы закрытия фирмы.

Что такое беспроцентный заем от учередителя

Есть два вида таких займов:

  • Процентный.
  • Беспроцентный.

При выдаче процентного займа организация, получившая его, обязуется вернуть учредителю не только взятые денежные средства, но и проценты, которые будут начислены за время использования данного займа. Процентная ставка по данному займу устанавливается по согласованию сторон и никак не регулируется законодательством. При выдаче беспроцентного займа возврату подлежат только денежные средства, полученные организацией в свое пользование. Никакие проценты или дополнительные суммы выплате не подлежат. Необходимо в обязательном порядке в договоре прописать данный пункт, что проценты не начисляются по займу. Цели, на которые организация получает заем, должны быть прописаны в договоре. Подтверждением цели, на которую оформлен заем, могут быть договоры поставки товаров, счета на оплату, квитанции.

При предоставлении процентного займа компания может снизить за счет них базу для подсчета налога на доход. Учредитель должен будет выплатить НДФЛ с полученных процентов. При невыполнении условий об удержании НДФЛ бухгалтерия должна сообщить об этом в инспекцию, а учредитель, сдав декларацию, обязан уплатить налог. В случае предоставления беспроцентного займа для обеих сторон нет последствий. Если долг не выплачивается на протяжении 3-х лет с момента завершения соглашения, то компания считает заем доходом и выплачивает налог на доход при условии, если  соглашение не было продлено. При этом долг считается списанным.

Беспроцентный заем между юридическими лицами

На сегодняшний день очень часто используют такой вид займов между компаниями партнерами для перераспределения денежных средств. Обычно заключение такого договора подразумевает доверие между сторонами либо стороны являются взаимозависимыми. При оформлении такого вида займа проверить, соблюдается ли законодательство, невозможно. Важно знать ряд оснований, который исключает возможность контроля:

  • если обе стороны, заключившие договор, входят в состав консолидированной группы;
  • если стороны одновременно зарегистрированы в одном регионе, не имеют подразделений или филиалов в других регионах, не платят налог на прибыль организаций в других регионах, не показывают убытков;
  • если обе стороны, заключившие договор, имеют регистрацию на одной территории.

Проанализировав критерии контролируемых и неконтролируемых сделок, можно сделать вывод, что они направлены на:

  • предотвращение вывода налоговой базы в офшоры;
  • более четкое распределение налоговой базы по регионам.

Если компания не может выплатить долг, на сегодняшний день действует такая процедура, как прощение долга. В договоре обязательно должны быть указаны реквизиты договора займа, который был оформлен, полная сумма прощеного долга. В дальнейшем никакие претензии касаемо непогашенной суммы займа не должны быть предъявлены, невозврат прощен. Одно из понятий, которое не сильно распространено при выдаче займов между юридическими лицами – материальная выгода. Это является экономией заемщика на процентах по займу. Оно применяется при получении беспроцентных займов между физическими лицами.

Также договор займа может заключаться между ООО и ИП. При этом обязательно должно быть указано, что это беспроцентный заем, в противном случае он будет считаться процентным.

Подробнее о том, как оформить беспроцентный займ для ООО, вы сможете узнать из данной статьи.

Беспроцентный заем сотруднику и налоговые последствия

Финансовые трудности могут случиться не только у организации, но также и у сотрудника, который работает в ней. В такой ситуации работник может обратиться за помощью к организации, оформив беспроцентный заем. Законом это не запрещено, соответственно работодатель может помочь своему работнику. В отличие от потребительских кредитов, выдаваемых в банках или микрофинансовых организациях, процентная ставка устанавливается намного ниже или вообще отсутствует.  Предметом договора займа могут выступать не только денежные средства, но и имущество. Заключается договор, в котором прописаны все детали передаваемого займа и сотрудник подписывает расписку о получении данного займа. Только в этом случае договор вступает в силу.

При получении беспроцентного займа у работника возникает материальная выгода в связи с отсутствием процентов. Расчет суммы, подлежащей в уплату налогов, производится с начала налогового периода по результатам каждого месяца. Необходимо удержать сумму для выплат в государственную казну из доходов работника, в том числе и заработной платы.

Важно! Работодатель имеет право осуществить прощение долга сотруднику, если у него серьезные проблемы. Необходимо подписать соглашение о прощении долга, в последствие которого у работника появляется прибыль, равная сумме займа. С нее также необходимо уплатить налоги. Очень важно грамотно оформлять все договоры во избежание проблем со стороны налоговых служб.

Перевод долга по договору займа

При оформлении любого займа обязательно заключаются договоры и соглашения, в которых прописываются все требования по отношению к обеим сторонам. Нередко получается так, что должник не может в установленные сроки вернуть заем. В этом случае создается соглашение о переводе долга по договору займа. В нем будет принимать участие уже три стороны. Если заемщик столкнулся с трудностями, и нет возможности вернуть заем в полном объеме, а может отдать часть долга каким-либо товаром или услугами, то происходит заключение договора о новации. Это является соглашением между сторонами  о замене изначального договора, действующего между сторонами на новое. Новация в вексель наступает, когда обязательства по первоначальному денежному займу изменяются на предоставление векселя.

Перевод валютного займа в рублевый

На сегодняшний день многие компании хотят обезопасить себя от колебаний валюты на финансовом рынке и выплачивать денежные средства по займам в удобной и часто используемой валюте – в российском рубле. При заключении соглашения о новации долга между сторонами можно перевести валютный заем в рублевый. Все доходы, полученные от данной процедуры, также подлежат налогообложению.

Выдача беспроцентного займа для организации — очень распространенное и помогающее оставаться на плаву мероприятие. Одним из плюсов оформления данного займа является отсутствие дополнительных отчислений в  налоговую базу, и возврату подлежит только основной долг. Стоит принять во внимание, что исполнение обязательств по заключенному договору наступает только после передачи денежных средств. Также заем может выдаваться в виде имущества, но он не так распространен, как денежный. Договор о займе заполняется должным образом, с указанием всех деталей. Одним из основных требований является уточнение, что заем является беспроцентным. Условия возврата кредитных средств должны быть так же прописаны в договоре. Доход, который получают компании от займа, не подлежит налогообложению, так как он не имеет отношения к оплате услуг или работ.

Подробнее о беспроцентном займе вы узнаете из  следующего видео: