Беспроцентный займ физическому лицу

Беспроцентный займ физическому лицу

Различные субъекты экономики могут оказывать помощь друг другу в виде беспроцентного займа, это не противоречит действующему гражданскому законодательству. Подобные займы не предполагают взимания дополнительной платы за пользование денежными средствами, при их получении составляется договор, в котором отдельным пунктом прописано отсутствие процентов.

Кроме того, в документе оговаривается сумма займа, передаваемая на беспроцентной основе, сроки и порядок его погашения. Подобные операции могут проводиться между ИП, которые по российскому законодательству равны физическим лицам, поэтому договор составляется с теми же требованиями.

Договор беспроцентного займа между физическими лицами

Займы между физическими лицами могут быть оформлены двумя способами:

  • При помощи расписки;
  • Договором.

Самый простой способ – кредитуемое лицо составляет и выдает расписку, в которой обязуется вернуть заемную сумму в определенный период. Этот документ пишется заемщиком собственноручно, в нем указываются данные (ФИО, паспортные данные, сумма займа, данные займодателя, срок возврата). Обязательным является наличие подписи.

Договор обязаны подписать обе стороны. Правильно составленный документ состоит из нескольких частей, наличие каждой из них обязательно. Так, в типовом образце присутствуют следующие элементы:

  • Предмет (указывается сумма денежных средств, срок займа, отдельным пунктом прописано, что проценты не начисляются);
  • Условия предоставления займа (возвратность и отсутствие обеспечения);
  • Порядок его погашения (например, возможность оплаты частями, наличными или безналичный расчет);
  • Обязанности заемщика и займодателя (Заемщик обязуется вернуть заемную сумму в установленные сроки и уведомить вторую сторону о любой смене своих реквизитов. Займодатель обязан предоставить сумму займа, принять исполнение договора);
  • Ответственность (в этом пункте прописывается ответственность сторон за нарушение условий);
  • Вступление в силу и прекращение действия договора;
  • Описание форс-мажорных обстоятельств. Здесь перечисляются случаи, по вине которых сторона не смогла выполнить свои обязательства. Как правило, это стихийные бедствия, теракты, пожары и похожее;
  • Порядок разрешения споров;
  • Заключительные положения. В заключении указывается, что договор составляется в двух частях, по одной для каждой из сторон;
  • Реквизиты сторон (ФИО, информация паспорта, регистрация);
  • Подписи сторон, дата подписания.

Бланк договора можно распечатать либо напечатать самостоятельно. Аналогичным образом выглядит договор беспроцентного займа между двумя ИП.

Беспроцентный займ от юридического лица физическому лицу

Организации также могут предоставлять займы физическим лицам, условия будут аналогичны: срочность, возвратность, отсутствие платы за пользование заемными средствами.

При составлении договора между займодателем – ООО и заемщиком — физическим лицом, составляется соответствующий договор, главное отличие которого от ранее рассмотренного – наличие реквизитов организации, которая дает займ. Примером такой операции является предоставление денежных средств сотруднику со стороны работодателя, ее необходимо оформить должным образом.

Важно! От имени юридического лица при составлении договора выступает его представитель (на основании доверенности или Устава).

В разделе «Предмет договора» указывается сумма займа в валюте, срок и порядок возврата, процентная ставка (беспроцентный). В разделе «Ответственность сторон» прописываются штрафы и пени за несвоевременный возврат суммы.

Согласно Гражданскому кодексу, в данном документе обязательно указать существенные условия, например, право заемщика взыскивать неустойку при нарушении порядка возращения долга, размер этой неустойки, порядок разрешения конфликтных ситуаций.

Налогообложение беспроцентного займа физическому лицу

Какие последствия для физического лица предполагает получение займа на беспроцентной основе? Нужно ли платить налоги? Согласно законодательству, у займодателя не возникает налогооблагаемых доходов при выдаче такого займа, поскольку денежные средства не учитываются ни в расходах, ни в доходах организации.

Заемщик же, согласно статьям Налогового кодекса, получает доход, называемый «нематериальная выгода на процентах за пользованием заемными средствами» (ст. 212 НК РФ). Этот вид дохода облагается НДФЛ, согласно статье 224, налогооблагаемая база составляет:

  • 35% для налоговых резидентов;
  • 30% для нерезидентов.

Однако сложность вопроса состоит в большом количестве частных случаев. Например, если заемные денежные средства использовались для приобретения жилища или для его строительства (обязательно на территории РФ), то заемщик освобождается от уплаты налогов.

Если речь идет о беспроцентном займе между двумя физ. лицами, то по закону налогооблагаемой базы в ситуации нет, налоги не оплачиваются.

Важно! Касаемо ИП, которые приравнены к физ. лицам, закон гласит: займодатель не оплачивает налоги, движение денежных средств не считается ни доходом, ни расходов. Заемщик получает материальную выгоду, поэтому оплачивает налог 35%.

При составлении договора беспроцентного займа необходимо действовать строго в рамках законодательства, документ должен содержать все необходимые пункты и не допускать разночтения.