Правила расчета НДФЛ при беспроцентном займе

Беспроцентный займ по НДФЛ

Любой гражданин предпочтет получить беспроцентный заем от работодателя, чем взять кредит, который дает банк. Это легко объяснимо, ведь пользование таким типом займа гораздо экономнее банковских предложений. Но как быть предприятию, ведь нужно заплатить НДФЛ с выданной суммы.
Нормы законодательства НДФЛ по беспроцентным займам, которые были выданы физическому лицу под низкий уровень процентной ставки, сильно изменились, начиная с 2016 года. Сейчас рассчитывать материальную выгоду на процентах требуется в конце каждого месяца.
К примеру, работник получил средства в долг 16 июня и вернул 29 августа. Расчет потребуется произвести 30 июня, 31 июля и 31 августа.

Когда физ. лицо получило заем от организации, то именно она будет налоговым агентом НДФЛ по доходам с мат. выгоды. Соответственно предприятие должно решить вопрос, облагается ли данный, конкретный заем НДФЛ. Кроме того, ему придется:

  • Расчет дохода мат. выгоды и НДФЛ с нее совершать ежемесячно;
  • Осуществлять удержание налога из финансовых выплат лицу;
  • Перечислять налоговые отчисления в бюджет государства;
  • По завершении года направлять на работника документ 2-НДФЛ.

Когда денежные выплаты физическому лицу не положены, то произвести удержание невозможно. Организация обязана в завершении отчетного периода (не позже 1 марта), оповестить об этом отделение ИФНС.

Налоговая ставка НДФЛ с мат. выгоды согласно статье 224 НК РФ возникает:

  • Когда физическое лицо признается резидентом, размер ставки составит 35%;
  • Если гражданина не признан резидентом налоговая ставка будет 30%.

Внимание! Налоговым резидентом считается лицо, фактически пребывающее на территории РФ не меньше 183 дней в период одного календарного года.

Выдавая заем сотруднику, следует принимать во внимание цели, на которые он планирует использовать финансовые средства. Фирме следует произвести удержание НДФЛ с займа, выданного на следующие цели:

  • Новое строительство;
  • Приобретение жилья;
  • Покупка земли под строительство;
  • Покупка земельной доли, на которой располагается жилье.

Если заем выдан налоговым агентом в рублевой валюте и проценты ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, это означает, что гражданин получает доходы в форме мат. выгоды. Числом обретения дохода при этом является реальная дата расчета по пониженным процентам. Итак, для расчета существует следующая схема:

МВП = (2/3 *СР – СПЗ)* СЗ:365 (366) дней * КД, где

  • МВП — материальная выгода по займу;
  • СПЗ – ставка процентов по займу;
  • СЗ – сумма займа;
  • СР — ставка рефинансирования ЦБ РФ, действительная на момент приобретения доходных средств;
  • КД – дни в срок использования финансов, за которые совершается начисление процентов;
    365 либо 366 – календарные дни года, в котором производится расчет.

Все налоговые удержания с выплат сотрудникам, должны уплачивается в бюджет не позже чем в день, следующий за выплатой.