Договор беспроцентного займа. Образец

Беспроцентный займ

В процессе ведения своей деятельности фирмы, а также индивидуальные предприниматели иногда сталкиваются с необходимостью получения или выдачи займа. В корпоративных условиях наиболее оптимальным является вариант беспроцентной передачи денежных средств, а также иных материальных ценностей, объединенных родовыми признаками. Суть и особенности проведения процедуры детально описаны в материале.

Последние годы на финансовом рынке широкое распространение получили организации, занимающиеся микрокредитованием. Они предлагают услуги по предоставлению быстрых кредитов на короткие сроки, для оформления которых требуется минимум времени и базовый пакет документов. Одним из преимуществ подобных контор является то, что они зачастую выдают кредиты даже человеку с плохой кредитной историей.

Между кем могут заключаться займы?

Как правило, такая деятельность осуществляется с учетом высоких процентов, что создает весьма невыгодные условия новым клиентам. Однако в условиях конкуренции некоторые фирмы выгодно отличаются, предлагая оформить первый заем на беспроцентной основе. Наиболее продвинутые из них производят кредитование не только наличными средствами, но также выдают онлайн-займы на банковскую карту или виртуальный счет: к примеру, вебмани или на киви-кошелек. Людям, предпочитающим наличный расчет, необходимо написать заявление непосредственно в отделении финучреждения. О том, как это сделать и где взять готовый бланк заявления, написано в следующих разделах.

Но не только микрофинансовые организации предоставляют такие услуги. Займы возможны:

  1. Между ИП и ИП;
  2. Между взаимозависимыми лицами (например, между работником компании и ее учредителем);
  3. Между организациями. В случаях, если одна организация выдала кредит другой организации, которая входит в ее состав или владеет 25 % акций, то такие фигуранты также признаются взаимозависимыми.

Такая форма кредитования строится на доверительных отношениях между сторонами договора и выгодна как для займодержателя, так и для заимодателя, поскольку последний снижает свои налоговые расходы.

Важно! Нередки случаи, когда юридические лица, выдающие беспроцентные займы, сталкиваются с обвинениями в получении необоснованной налоговой выгоды. Это происходит, когда юрлицо допускает ошибки в оформлении или взаимодействует с подозрительными контрагентами. В таком случае необходимо будет дать официальный ответ банку относительно экономической целесообразности совершаемого кредитования.

Договор беспроцентного займа

Для того, чтобы выдать или получить беспроцентный заем, необходимо составить соответствующий договор. Для этого используется готовый бланк или же его образец для самостоятельного составления. Он распространяется в количестве, равном числу сторон соглашения, и подписывается их представителями. В нем должны указываться такие данные, как сумма и срок кредитования.

Если упустить последний пункт, то срок действия такого договора по умолчанию равен 30 календарным дням с момента его заключения. Сумма, выданная заемщику, должна быть возвращена в течение этого периода. В случае невозможности заемщика выплатит всю сумму в оговоренный срок, можно предусмотреть вариант пролонгации договоренности.

Внимание! Важно прописать в тексте соглашения, что кредит предоставляется именно на беспроцентной основе, в противном случае заем автоматически признается процентным, а непосредственно процент устанавливается согласно ключевой ставке Центробанка. 

Если договор беспроцентного займа заключается между физическими лицами, он может быть составлен в устной форме. Однако, чтобы обезопасить себя, рекомендуется составить дополнительное соглашение – долговую расписку. В зависимости от статуса сторон соглашения договор займа может принимать следующие формы:

  • Договор между физическими лицами;
  • Договор между одним ИП и другим ИП;
  • Между организациями;
  • Между работником и его непосредственным работодателем;
  • Заем от учредителя;
  • Заем от генерального директора.

Когда владелец компании направляет финансы на определенные цели, такое соглашение приобретает статус целевого.  В его рамках предполагается установление назначения средств, а также контроль за их использованием: предоставление выписок, чеков, квитанций. Все эти операции требуют создания проводки в бухгалтерских программах типа 1с. В случае, если организация берет кредит для покупки стройматериалов, сырья или же продукции в целях дальнейшей реализации, такой заем называется кредитом «На пополнение оборотных средств».

Договор беспроцентного займа

Главным условием его получения является официальная регистрация юридического лица или частного предпринимателя, а также подтверждение стабильности бизнеса. Погашение осуществляется посредством ежемесячных взносов.

Беспроцентный заем от учредителя

В практике ведения бизнеса часто случается ситуация, когда компании необходимы дополнительные финансы для поддержания деятельности, но обратиться за выдачей кредита к банку невозможно, либо нерентабельно. В таких случаях оптимальным выходом становится оформление беспроцентного займа между организацией и ее учредителем. Возникает вопрос: а можно ли проводить данную финансовую операцию с точки зрения закона? Можно, поскольку Налоговым Кодексом не предусмотрено никаких запретов на этот счет.

Важно! Чтобы получить заем, необходимо составлять договор исключительно в письменной форме, желательно – на фирменном бланке. Если опустить эту процедуру и ограничиться лишь документами, которые подтверждают передачу денег, то суд может не признать факта заемных отношений. Порядок выдачи также не предусматривает ограничений по передаваемой сумме или размеру уставного капитала.

Важным моментом является то, что возврат выданных средств не может производиться наличкой, а должен перечисляться только на банковский счет, согласно Указаниям БР. Некоторые ООО не знают, как отразить данную операцию в бухгалтерском учете. Делается это путем создания двух типов финансовой проводки:

  • Кредитование сроком до 1 года: запись в субсчет №66.03 с названием «Краткосрочные займы»;
  • Кредитование сроком более 1 года: запись в субчет №67.03 с названием «Долгосрочные займы».

Полезная информация! Учредитель, который дал своей организации деньги, по договору должен получить их обратно. В связи с этим возвращенные средства не приравниваются к доходам общества с ограниченной ответственностью, поскольку материальной выгоды при их получении объективно не возникает. Следовательно, они не могут облагаться налогом.

Поскольку владелец организации заинтересован в ее дальнейшем развитии, он вправе не требовать погашения задолженности. Поэтому существует и возможность невозврата выдачи займа, когда учредитель прощает своей компании долг. Однако в данном случае налоговых последствий не избежать, поскольку здесь идет речь о получении организацией дохода в виде размера прощенного займа.

Беспроцентный заем от учредителя

Он котируется как внереализационный, потому как не был получен в ходе реализации товаров или услуг, и облагается в зависимости от выбранного плана по налогообложению. Согласно общей системе (ОСНО), налог составляет 20%, а по упрощенной (УСН) – 6%.

Выдача беспроцентного займа работнику

Когда физическое лицо нуждается в получении дополнительной финансовой помощи, ему необязательно прибегать к банковским услугам. С этим вопросом можно обратиться и к работодателю. Согласно действующему законодательству, выдача кредитов под проценты за их использование осуществляется лишь финансовыми учреждениями. Если ваша компания не относится к таковым, то заем должен оформляться только на беспроцентных условиях (если операция не является финансовым вложением работодателя). Услуга может быть предоставлена в двух видах:

  • Натуральном (финансовом);
  • Товарном (стройматериалы, сырье и т.д.).

Выдача беспроцентного займа работнику

При этом у физлица появляется доход, представляющий собой материальную выгоду, образованную на сэкономленных процентах. Разумеется, такая экономия облагается налогами по НДФЛ. При этом понятие выгоды не затрагивает проценты в виде штрафных мер за просрочку возврата заемных средств. Соответственно, этот пункт налогообложению не подлежит. Однако существуют и другие исключения, когда доход физических лиц по беспроцентному займу не может облагаться налогами, а именно:

  • Средства необходимы для покупки жилья;
  • Для строительства жилого дома;
  • Для покупки земельного участка.

Внимание! Если единовременный платеж превышает сумму 600 тыс. р., такая сделка является предметом мониторинга со стороны банковых структур и подлежит обязательной регистрации.

Выданный работнику кредит отображается в проводке на счете 73 суб.1 «Расчеты по предоставленным займам», а налог за его использование – в «Расчетах по налогам и сборам». При этом налоговые последствия для сотрудника наступают в том случае, если заем не был возвращен или же работодатель простил его. Но даже в случае прощения долга с заработной платы работника продолжают удерживать проценты, предусмотренные НДФЛ.

Договор беспроцентного займа с директором

Бывает, что компании необходимо оформить заем на текущие нужды, однако гендиректор, который может это сделать, не является ее учредителем. Как быть в данном случае?

Договор беспроцентного займа с директором

Согласно 251 статье Налогового Кодекса, в данном случае заемные средства не являются доходом для стороны-заемщика и расходами – для стороны-займодателя. Следовательно, данные активы не учитываются при формировании налоговой базы.

При этом абсолютно не важен статус физического лица, которое предоставляет средства: будь то учредитель, генеральный директор или же простой сотрудник. Поэтому процедура заключения беспроцентного договора между ООО и его директором не отличается от ее организации с участием учредителя.

Калькулятор для расчета материальной выгоды по беспроцентному займу

Для того, чтобы корректно удерживать проценты с НДФЛ и отражать эти сведения в проводке, необходимо знать, как правильно рассчитать размер матвыгоды. Чтобы ее посчитать, требуется знать три ключевых параметра: сумму займа, размер ключевой ставки ЦБ и количество дней пользования займом. Считается материальная выгода по следующей формуле:

  • сумма займа X 2/3 ключевой ставки (актуальной на последний день месяца) X количество дней пользования средствами / 365 или 366 (зависимо от количества дней в году).

Важно! С 12 февраля 2018 года размер ключевой ставки составляет 7,5 %.

Итоговый расчет НДФЛ с полученной материальной выгоды производится, исходя из статуса займодержателя:

  • для резидентов ставка составляет 35%,
  • ставка для нерезидентов равна 30%.

При этом начисление процентов осуществляют по состоянию на последнее число календарного месяца. Для большего удобства можно воспользоваться онлайн-калькуляторами, в которых данные о текущих ставках регулярно обновляются.

Возврат беспроцентного займа

Возвращать заемные средства можно досрочно или в срок, а также в полном объеме или частично. Для последнего случая должен быть предусмотрен график выплат, каждая из которых фиксируется в отчетности. Обычно таким способом погашаются крупные денежные суммы. Полный порядок возврата займа должен быть прописан непосредственно в договоре.

Важно! Если предоставлялся товарный кредит, то его возвращают аналогичными по количеству и качеству товарами. В договоре также должны быть прописаны санкции относительно просрочки по выплатам.

Если никаких штрафных мер не предусматривается, то так об этом и написать. В противном случае пеня будет рассчитываться автоматически, исходя из ставок ЦБ. Также не стоит забывать, что для учета возврата финансовой помощи создаются разные проводки: отдельно для возврата и для процентов.

Как осуществляются проводки по беспроцентному займу

Порядок ведения учета по беспроцентному займу предусматривает заполнение двух неотъемлемых частей бухгалтерских проводок: дебета и кредита. В зависимости от условий договора номера счетов, по которым проводятся платежи, будут отличаться.

  1. Если организация взяла заем, то в ее бухучете это будет отражено на таких счетах: Дебет 50 (для наличных переводов), а Кредит 66. Для безналичных переводов используется счет 51, а для переводов в иностранной валюте – 52. Погашение долга будет иметь обратный вид: Дебет 66, Кредит 50;
  2. Если организация является заимодавцем, то выдача займа будет иметь такой учет: счет Дебета 76, а для Кредита используются счета 10, 40, 50, 51 и другие (для возврата не только денежными средствами, но также имуществом);
  3. Для учета возврата средств, которые были выданы организацией, используются такие проводки: Дебет 51, Кредит 76. Для возвратного имущества используются счета 10, 41, 43 и т.д.

Основанием для записей в бухучет является предоставление соответствующих документов о переводе или получении платежей.

Как осуществляются проводки по беспроцентному займу?

Беспроцентный заем на месяц

Выдачей беспроцентных кредитов занимаются, как правило, микрофинансовые организации. Получить «бесплатный» кредит периодом до месяца можно в двух случаях:

  • При регистрации нового клиента;
  • В программе лояльности для давних клиентов.

При этом максимальная сумма, которую МФО могут предоставить на беспроцентной основе, ограничивается 15 000 рублей. Для того, чтобы получить кредит, достаточно достижения 18-летнего возраста, российской прописки и наличия паспорта. Как правило, других документов или поручительства не требуется.

Внимание! Чтобы заем оказался действительно беспроцентным, нужно своевременно погашать задолженность, в противном случае могут быть выставлены высокие проценты за просрочку.

Как получить беспроцентный заем в Сбербанке

На сегодняшний день банковские структуры также предоставляют возможность получить кредит под 0%. Как правило, это осуществляется либо в форме рассрочки на потребительские товары, либо в качестве льготного периода, установленного согласно условиям кредитной карты. Так, например, Сбербанк предлагает «грейс» (беспроцентный период) сроком 50 дней на сумму до 600 000 рублей.

Чтобы получить его, нужно быть обладателем кредитной карты и установить кредитный лимит. Многие другие банки тоже предлагают данную услугу на схожих условиях. Так, например, Альфа-Банк дает возможность бесплатно пользоваться кредитными средствами до 60 дней. В течение этого периода необходимо уплатить долг для того, чтобы не банк не насчитывал процентов.

Как получить беспроцентный заем в Сбербанке?

К слову, если кредитный лимит исчерпан, но срочно необходимы деньги, можно воспользоваться онлайн-сервисом Кредит Плюс. С его помощью можно получить до 30 000 рублей на желаемую банковскую карту. Однако в данном случае придется уплатить немалый процент.

Назначение платежа в оформлении беспроцентного займа

При составлении договора бесплатного кредитования часто необходимо указывать назначение платежек. Особенно это касается крупных денежных сумм, так как они привлекают внимание налоговых инспекторов, препятствующих возникновению факта отмывания денег. Для физлиц наиболее частыми назначениями платежа служат следующие формулировки:

  • На покупку (или постройку) жилья;
  • На плату за обучение;
  • На свадьбу, похороны и т.д.

Одним из обязательных пунктов при ведении бухгалтерского учета беспроцентного займа тоже является заполнение графы «Назначение платежа». В ней обязательно указывается номер договора и дата. Должны присутствовать и такие понятия, как «выдача» или «погашение задолженности по займу» — в зависимости от типа операции, которая проводится. Здесь же указывается вид займа: процентный/беспроцентный.

Можно ли выдать беспроцентный заем другой организации?

Можно ли выдать беспроцентный заем другой организации

Нередко в бизнес-практике возникает необходимость передачи средств от одной организации к другой. Может ли это совершить некоммерческая организация, и кто вообще имеет право проводить подобные операции? Ответ прост: гражданское законодательство не предусматривает запрета на выдачу беспроцентных займов в рамках заемных отношений между двумя организациями.

Внимание! Если пользование кредитом бесплатно, то у юридических лиц не возникает материальной выгоды. Соответственно, данная ситуация не подлежит налогообложению. Но чаще происходит так, что между юрлицами устанавливаются процентные взаимоотношения: одна компания инвестирует в другую с расчетом на то, что впоследствии получит процент от ее доходов. И такая практика, безусловно, является основанием для занесения в налоговую базу. Единственное, что отличает ее от других форм выдачи займа, это методика создания финансовых проводок, которая уже была рассмотрена ранее.

Коротко про обналичку, субсидиарку и беспроцентный заем: