Виды краткосрочных займов и их особенности

Краткосрочные кредиты и займы

Любая коммерческая, государственная, общественная организация, включая и частных лиц, граждан, не всегда могут обойтись без заемных средств в своей деятельности и жизни.

Планирование финансовых расходов и доходов даже при всей тщательности, не может учесть все обстоятельства будущего, которые могут потребовать неожиданных расходов, не предусмотренных ни в планах компании, ни в бюджете муниципалитета, ни отдельной семьей или человеком.

В таких случаях, как правило, почти единственным вариантом является использование заемных денег в любой доступной форме.

Здесь надо отдать должное современной финансовой индустрии. Благодаря ей можно получить доступ не только к достаточно обширному многообразию видов кредитов, займов или ссуд, но есть реальная возможность выбрать кредит на любой срок, на различных условиях и даже под любой процент.

Обычно для решения несложных задач или проблем, чаще всего используются краткосрочные займы. Их легче получить и займ на короткий срок не так сильно ложится тяжким бременем на должника.

В этой статье будет рассказано обо всех типах и видах краткосрочных кредитов и займов, используемых на российском финансовом рынке. О том, какие сроки и формы они имеют, как происходит процесс их согласования и получения, и даже о том, как это учитывается в бухгалтерском учете для целей управления бизнесом или ведения налоговой отчетности.

Краткосрочные кредиты и займы

Согласно существующей классификации и определений, принятых в бухгалтерском учете, финансовом менеджменте и как закреплено в некоторых законодательных актах (в первую очередь в ГК РФ или налоговом кодексе), краткосрочными кредитами принято считать следующие виды долга.

Краткосрочный займ, кредит или долг – это обязательство должника перед кредитором, принятое им в соответствии с уставленным типом договора (кредитного соглашения), предназначенное для решения текущих и незначительных задач на сроки не более 12 месяцев.

Таким образом, исходя даже из этого общего определения, становится ясно, что краткосрочный займ должен быть использован для решения краткосрочных задач, а не для финансирования каких-то существенных расходов.

Например, трудно представить разумным шагом, когда берется краткосрочный кредит под высокие проценты для того, чтобы финансировать учебу на год или два. Так же как и предприниматель, будет сильно в последствии огорчен, если возьмет краткосрочный кредит для того, чтобы погасить проценты по более долгосрочным обязательствам.

Здесь следует обратить внимание на такой индикатор, как коэффициент оборачиваемости, формула которого как раз включает соотношение периода краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Второй существенный момент связан со сроком кредитования. Несмотря на то, что законодательно определен краткий срок в 12 месяцев, в финансовой практике и на рынке кредитования существуют различные сроки определения краткосрочности займа или кредита. Так, например, МФО (микрофинансовые организации) в понятие краткосрочности вкладывают сроки не более 30 дней.

А, например, долговые ценные бумаги в виде беспроцентного векселя, могут иметь сроки от 12 до 36 месяцев. Они тоже будут считаться краткосрочными долговыми обязательствами.

Теперь несколько слов о том, какие же существуют виды краткосрочных обязательств, т.е. кредитов и займов.

  • Срочные кредиты, займы и ссуды кредитных организаций и имеют форму кредитного договора, подписываемого обеими сторонами (кредитор и должник).
    Сейчас имеются форматы кредитных соглашений, которые принимают юридическую силу даже при оформлении займа электронным способом, т.е. через сеть интернет с помощью или посредством ЭЦП (электронной цифровой подписи или сертификата);
  • Краткосрочные долговые ценные бумаги. Их основной принцип работы состоит в том, что фактически любой держатель или покупатель таких ценных бумаг является кредитором или бенефициаром, а тот, кто выпустил или продал такие ценные бумаги, становится его должником.
    Подобные ценные бумаги широко используются в банковской сфере потребительского кредитования, в бизнесе, в международной торговой и инвестиционной деятельности.
    Самые простые типы таких бумаг – это краткосрочные облигации, векселя, банковские депозитарные сертификаты, банковские аккредитивы, коносаменты, таможенные расписки
    Как правило, сроки погашения по таким долговым краткосрочным бумагам варьируются в довольно широком диапазоне – от нескольких дней до 12, 24 и даже 72 месяцев;
  • Овердрафт. Это тип краткосрочного кредита, который предоставляется держателям банковского счета или кредитной банковской карты.
    Суть его состоит в том, что если клиенту банка или держателю банковской карты не хватило на покупку или расход, имеющихся на счете (карте) денег, то ему предоставляется краткосрочный кредит сверх определенного лимита.
    Обычно сроки таких овердрафтов не превышают 30 дней, что относит их к краткосрочным обязательствам или кредитам;
  • Кредитная линия во многом схожа с овердрафтом, только заемщику выплачивается сверх лимита сумма (кредит) по ранее открытой ему кредитной линии.
    Например, предприниматель открыл кредитную линию, согласно которой ему каждый год банк в виде кредита дает 1000 рублей.
    Но по каким-то причинам ему не хватает этих денег на работу своего бизнеса и ему требуется 1100 рублей.
    В таком случае ему, согласно договора, дается кредит сверх лимита с условием, что такой, можно сказать овердрафт, будет погашен в течение нескольких недель и даже дней. Ставка процента по такому лимиту намного выше, чем по всей кредитной лини и поэтому это надо обязательно учитывать.

Кроме этих самых известных краткосрочных кредитных продуктов, имеются различные беспроцентные ссуды, займы которые могут в некоторых случаях считаться финансовыми обязательствами с небольшими сроками погашения.

Краткосрочный займ – на какой срок выдается, как оплачивается?

Как уже было указано выше, предельный срок кредитования (по ГК РФ), по которому кредиты, займы могут считаться краткосрочными финансовыми (материальными) обязательствами – не более 12 месяцев.

О том, какие считаются по сроку те или иные виды кредитов, во многом зависит от конкретного финансового инструмента. В общем же случае нужно понимать одну очень важную вещь.

Срок кредитования, как известно, определяется и фиксируется договором между кредитором (банком) и должником. Таким образом, момент начала действия такого кредита (фактическое время начало обязательств) определяется датой и временем его подписания. Многие ошибочно считают, что момент начала действия кредитного соглашения определяется временем реального поступления денег на счет заемщика.

Причем, время задержки поступления денег может исчисляться и часами и несколькими днями. Особенно это важно при краткосрочном займе, когда такая задержка может существенно сократить время для погашения долга.

Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов

Общий порядок формирования и ведения бухгалтерской отчетности по краткосрочным обязательствам кредитам и займам определен Правилами бухучета ПБУ 15\20008 утвержденными приказами Министерства финансов РФ от 6 октября 2008 года, за № 107н.

Основным счетом бухгалтерского баланса, по которому ведется вся аналитика, аудит и движение краткосрочных обязательств (актив и пассив) – это счет 66 и 67

Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражают в балансе по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Краткосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, векселей или аккредитивов учитывают на счете 66 по статье «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно.

В дополнение к этому, по краткосрочным займам такие проводки, как перевод из краткосрочного долга в долгосрочный, налогообложение, возврат полученного от учредителя долга, получение и выдача также производится по счету 66.

Займ на год – краткосрочный или долгосрочный?

В общем порядке принято считать, что краткосрочный кредит – это обязательство со сроком не более 12 месяцев.

Однако есть специфические особенности краткосрочных займов. Например, по смыслу текущего законодательства облигации федерального займа или ОФЗ сроком на 3 года – это краткосрочное обязательство.

Тоже самое происходит, если говорить о займе на 1 год. Если это банковский депозит, то это краткосрочный долг, но если он берется в МФО – то это долгосрочный.

Таким образом, к какому типу относится тот или иной тип кредита во многом зависит от того, в какой именно форме он берется.

Как определить краткосрочный или долгосрочный займ?

Особых проблем при идентификации типа кредита, если имеется дело с банковскими займами, нет. Все что меньше 1 года – это краткосрочные обязательства.

Но, к примеру, есть некоторые моменты, которые могут быть спорными. Например, банковский депозит до востребования – это какой тип обязательства?

По формальному смыслу договор по такому депозиту предусматривает, что банк обязуется выплатить деньги со счета по первому предъявлению. Т.е. клиент может приходить хоть несколько раз в день за деньгами. В любом случае – это краткосрочное обязательство.

Также разница или отличие между краткосрочными обязательствами кроется в налогах. Если по кредиту или другим долговым инструментам предусмотрено исчисление, декларирование, уплата, списание налогов с периодичностью менее 12 месяцев – то это краткосрочное обязательство

Например, проценты по долгу, полученные под расписку, по идее тоже подпадают под это определение. Так что придется платить налоги с процентов по долгу каждый год, пусть он даже выдан близкому знакомому под расписку на 10 лет. Если же срок уплаты налогов предусматривает период исчисления налоговой базы более 12 месяцев, то это долгосрочное долговое обязательство.

Есть также немало ситуаций, когда необходимо сделать перевод в банке с краткосрочного долга в долгосрочный, и наоборот. Хотя на практике чаще встречается именно первый вариант. Нужно ли переводить – вопрос относящийся к детальному изучению каждой конкретной ситуации.

Обычно переводят долговые обязательства в долгосрочные из краткосрочных, когда взятый кредит не успевает быть погашенным должником. И чтобы не навлечь на себя штрафные санкции и не угодить по случаю в черный список и тем более не стать банкротом, многие должники поступают таким образом.

К тому же следует учитывать – чтобы сделать такой перевод придется заплатить определенную банком комиссию, уплатить проценты по краткосрочному обязательству и уже только потом будет выполнен желаемый клиентом перевод. И также следует помнить, что банки не идут на такие преобразования более чем один раз.

Как сделать краткосрочный займ на карту или номер мобильного телефона

В самом начале этой статьи говорилось, что финансовая индустрия и финансовые технологии дошли до того, что можно сделать краткосрочный займ на карту. И даже на номер мобильного телефона.

На практике это делается несколькими путями:

  • Если у клиента есть банковская карта, то можно получить кредит через опции банка, дающего своим клиентам мини кредиты или же воспользоваться возможностями овердрафта, по той же банковской карте;
  • Получить небольшой кредит онлайн на карту через МФО, коих имеется бесчисленное множество. Их можно найти в два клика в сети. Погашение кредита также можно сделать через сайт МФО;
  • Через краудлендинговые или краудфандинговые платформы, что несколько лучше и надежнее, чем различные подпольные МФО;
  • Получать через опции или услуги платежных систем типа Киви, Яндекс Деньги или у своего же сотового оператора, который дает небольшие кредиты либо на оплату услуг мобильной связи, либо на какие то небольшие расходы. Весьма эффективное средство, если вдруг нужно срочно занять пару тысяч рублей, и под рукой нет никакого документа;
  • Интернет-магазины тоже могут дать своим постоянным клиентам кредит и отсрочку по расчету за купленный товар. Причем кредит может быть, как товарный, так и денежный.

Договор краткосрочного займа между юридическими лицами образец

Для того чтобы хорошо разбираться в кредитах и не стать жертвой мошенников или собственной недальновидности, рекомендуется всегда внимательно изучать кредитные договора и соглашения и не важно – подписанные ли они кредитным менеджером или учредителем банка.

Здесь приводится основная проформа кредитного договора, могущая помочь понять, какие права и обязанности сторон существуют.

На этом видео подробно объясняется, что такое краткосрочный кредит или займ, на какие условия стоит рассчитывать и выгодно ли его брать: