Как можно вернуть займ? Основные способы и проводки

Погашение займа проводки

На сегодня организации могут брать кредиты на развитие в банковских структурах или же заключать договора займа с другими лицами, к примеру учредителями компании.

Важно! Договоры займа могут заключаться не только с сотрудниками компании. Возможно оформление договора с физическим лицом, не состоявшим в трудовых отношениях с ООО.

Также при необходимости сотрудники могут обратиться за финансовой помощью к своему руководству. Все эти моменты строго регулируются законодательными документами.

Кредит в банке предполагает выплату дополнительных процентов за период пользования средствами. Для этого существует калькулятор, который произведет расчет с итоговой суммы к выдаче вместе с процентами. Что же касается займа, то он может быть, как процентным, так и беспроцентным. Кроме того, займ может выдаваться не только деньгами, но и имуществом. Это и является основными преимуществами данного вида помощи в решении материальных проблем.

Что должно быть отражено в бухгалтерском отчете займа?

Независимо от способа возвращения средств (из зарплаты, наличными физическому лицу, оплата с карты) все манипуляции должны быть отражены в бухгалтерском учете:

  1. Займы, оформленные на период до года относятся к краткосрочным. Их возврат осуществляется по счету 66;
  2. Долгосрочные займы (от года) регистрируются проводкой по счету 67;
  3. Корреспондируются вышеуказанные счета с дебетовыми: 50 – для оплат через кассу, 51 – для отчислений с расчетного счета (к примеру из заработанной платы).

В документации организации возвращенные средства отражаются, как временные и относятся к доходам или расходам компании. Для них составляется отдельная отчетность в бухгалтерии.

Что касается физических лиц, оформляющих заем у организаций, то они обязаны оплатить НДФЛ, поскольку имеется материальная выгода. Она может отражаться в:

  • получении средств на беспроцентных условиях;
  • понижении ставки в сравнении с ЦБ.

Важно! Исключением является заем на приобретение жилплощади. В таком случае физическое лицо не обязано уплачивать НДФЛ.

При выдаче займа сотруднику может возникнуть необходимость отсрочки. Если данный пункт не был прописан в договоре, а компания идет на уступки, то следует заключить дополнительную договоренность о предоставлении пролонгации с прописанными заново процентами, условиями, сроками возврата, а также четким обоснованием причины, по которой дается отсрочка.

Внимание! Если по договору займ выдается товаром, то необходимо учесть также НДС, поскольку имущественные ценности подлежат налогообложению.

Основные способы погашения займа

Как было сказано выше, существует несколько способов как вернуть деньги по займу:

  • перечисление с банковской карты заемщика;
  • оформление платежа через кассу.

Многих интересует, можно ли взять займ деньгами, а вернуть имуществом. Такой вариант погашения долга также возможен, если стоимость собственности соответствует размеру долга и удовлетворяет заимодателя. При этом следует учитывать, что отступное будет считаться принятым, только после урегулирования всех формальностей. Это значит, что если был оформлен процентный займ, то проценты будут начисляться вплоть до передачи движимого или регистрации недвижимого имущества заимодателем.

Внимание! При передаче имущество возникают отношения по передаче права собственности. Следовательно, осуществляется реализации, которая облагается НДС.

При осуществлении неравноценного обмена могут возникать риски со стороны налогообложения как для заемщика, так и для заимодателя, поэтому к данной варианту погашения задолженности специалисты не советуют прибегать.

Самым распространенным вариантом погашения займа является отчисление с банковской карты. Этот способ схож с банковским возвратом кредита. Если заем брал сотрудник компании, то после начисления заработной платы, необходимая сумма будет отчислена с его карточки и переведена на соответствующий расчетный счет.

Какой самый распространенный способ погашения займа?

Если возврат осуществляется от юридического лица физическому, к примеру учредителю, то самым простым способом будет возврат денежных средств на банковскую карточку с расчетного счета компании. В случае, когда требуется возвратить деньги наличными, необходимо обналичить их, осуществив все проводки через кассу. Средства, полученные при этом физическим лицом не являются доходами, поэтому налоговые отчисления не высчитываются.

Важно! Если физическое лицо выдавало средства в пользование под проценты, то при расчете они будут облагаться налогом, поскольку считаются доходом.

Все нюансы по возврату должны оформлены в письменной форме. Содержанию документов стоит уделить огромное внимание, чтобы в дальнейшем не возникало проблем. Также в них следует отразить возможность отсрочки, описать, что делать если физическое или юридическое лицо не может оплатить заем или не соблюдает оговоренные условия и сроки.

В продолжение статьи, предлагаем посмотреть видеоролик о учете займа: