Особенности возврата денежных средств по договору займа

Возврат денежных средств по договору займа

Нередки ситуации, при которых физическому или юридическому лицу требуются заемные денежные средства. Если наступает момент, когда деньги необходимы для компании, в роли заимодателя имеет право выступать учредитель нуждающейся организации. В таком случае, у него неизбежно возникают вопросы о том, как правильно составить и подписать договор займа, чтобы гарантировать возвращение выданных средств в полной мере.

Какие права и обязанности несет учредитель компании заемщика

Отношения между учредителем и юридическим лицом в отношении денежных средств регулируются 808-й статьей Гражданского кодекса Российской Федерации, где указано, что договор займа должен быть оформлен в письменном виде и может выдаваться как в национальной валюте, так и в иностранной. Образец договора займа в законе не содержится, поэтому, чтобы составить документ правильно стоит обратиться к квалифицированному юристу.

Учредитель компании имеет право предоставить денежные средства для нужд своей организации, не облагая кредит дополнительными процентами или начисляя их. Оформление документа, подтверждающего передачу средств в долг, обязательно в любом случае. Возврат долга учредителю происходит в соответствии с теми сроками и процентами, которые были указаны в подписанном договоре.

Внимание! Важно запомнить ключевой фактор, который заключается в том, что договор займа вступает в силу не в то время, когда произошло подписание документа, а с момента предоставления денежных средств.

Это касается и возврата заемных денег — действие договора заканчивается только в тот момент, когда средства переходят к заимодателю. Если кредит берется в валюте, возврат осуществляется по курсу, установившемуся на момент отдачи средств займодателю.

Учредитель имеет право выдать в долг денежные средства как на короткий срок, до одного года, так и на длительное время.

Срок возврата процентов по договору займа

Срок возврата процентов по договору займа

Возврат всей суммы долга происходит в соответствии с тем, что зафиксировано в документации. Если время выплаты в договоре не указано, то денежные средства необходимо вернуть заимодателю в течение тридцати календарных дней после того, как уведомление о возврате было получено заемщиком. Уведомление — письменное сообщение от заимодателя о том, что денежные средства необходимо вернуть.

Если учредитель выдал своей компании денежные средства в долг без установления процентных выплат, способ возврата необходимо отдельно прописать в контракте. Важно понимать, что беспроцентный займ не является для организации расходом и не входит в число доходов, которые делают налоговую базу при взыскании налога на прибыль больше.

Внимание! Если в договоре не будет отдельно прописан порядок выплаты денежных средств, то по умолчанию возврат происходит на протяжении всей длительности действия договора каждый месяц равными суммами.

В том случае, если кредит от учредителя организации выдается под проценты, методы его выплаты тоже необходимо прописать в договоре. При подписании документов желательно сделать приложение, в котором будет указан график выплат, в том числе и с учетом процентов.

В некоторых случаях допускается отдельная выплата процентов, например, ежеквартально, а не ежемесячно — все это отражается в контракте. В том случае, если в договоре не указан порядок выплаты процентов, их необходимо отдавать каждый месяц до того момента, как срок выплаты не истечет. В договоре фиксируется и процентная ставка.

Акт возврата займа по договору займа

Акт возврата займа по договору займа

Возврат денежных средств обычно фиксируется в виде акта-приема передачи денежных средств. В акте фиксируются следующие пункты:

  1. Кто отдает взятые взаймы средства.
  2. Кому переданы деньги или другой эквивалент (указанный в договоре).
  3. Дата передачи заемных средств.
  4. Количество переданных средств.

В отдельном пункте фиксируется, что стороны не имеют друг к другу претензий по передаче долга.

Возврат займа учредителю юридического лица может быть осуществлен несколькими способами, каждый из которых предполагает наличие определенных сопутствующих документов. Так, если возврат осуществляется через кассу, то необходимо предоставление расходного кассового ордера.

Важно! Помните, что через кассу можно вернуть средства в количестве менее ста тысяч рублей.

Проводки по возврату по договору займа 

Как говорилось ранее, возврат займа, в том числе и процентов по нему, может осуществляться несколькими способами. Рассмотрим основные из них.

  1. Возврат денег через кассу осуществляется путем снятия средств с расчетного счета организации и проводки их через кассу. При снятии денег необходимо отдельно отразить в чеке, что средства сняты с целью возврата заемных средств учредителю фирмы.
  2. В том случае, когда заемщик не может вернуть средства в денежном эквиваленте, допускается возврат в виде товара. Это могут быть вещи, произведенные самой организацией или приобретенные для последующей перепродажи. Если заемщик использует такой способ выдачи долга, ему необходимо уплатить налог на добавленную стоимость, на прибыль и единый налог, так как бесплатная выдача товара считается реализацией.
  3. Если заемщик собирается выдать займ через кассу, используя для этого выручку — его ждет препятствие. Банк России допускает выдачу из кассы денег только для выплаты заработной платы, страховых выплат, выдачу денег для сотрудников под отчет, а так же на оплату товаров и услуг. Выдать средства, полученные в виде выручки, на погашение займа не получится.
  4. Альтернативой уплаты долга товаром является возврат средств в виде имущества. В таком случае собственное имущество заемщика передается в собственность заимодателя.

Важно! Напомним, что наличными из кассы выплатить займ невозможно. Если же учредитель изначально внес свои денежные средства наличными, положив их в кассу, заемщик обязан в тот же день положить займ на счет юридического лица в банке. Когда время займа выходит, он может снять денежные средства с расчетного счета и отдать их таким образом, как это указано в пункте два.

Назначение платежа возврат займа по договору

У заемщика может возникнуть проблема в вопросе  написания назначение платежа. Если неправильно указать назначение, могут возникнуть проблемы с законодательством. В том случае, если заемщик отдает займ в денежном эквиваленте ему необходимо перед выдачей долга снять деньги с расчетного счета. В назначении платежа в таком случае прописывается формулировка «возврат займа учредителю».

Назначение платежа возврат займа по договору

Помните, что договор займа действует до момента, пока долг не будет погашен полностью вместо со всеми процентами и с соблюдением условий, указанных в договоре. Заимодатель должен понимать, что проценты, полученные от выплаты долга являются для него доходом, поэтому ему придется заплатить 13% от всей суммы, полученной по процентам. Если займ взят на длительный период времени, то учредитель будет выплачивать налог на доход физического лица каждый год.

При этом, если заимодатель выдает денежные средства иным образом, то есть не облагая их процентами,  то НДФЛ ему выплачивать не придется. Это связано с тем, что все деньги, выданные в долг изначально являются личными средствами учредителя и не рассматриваются как доход.

Возврат денежных средств по договору беспроцентного займа

Беспроцентный займ предполагает возвращение всех денежных средств, полученных от учредителя в полном размере в предусмотренные контрактом сроки. Для компании-заемщика намного выгоднее, если денежные средства были взяты в долг без начисления процентов, так как это определенная экономия денежных средств за счет того, что не нужно отдавать что-то сверх полученного. Тем не менее, эту экономию не считают доходом, таким образом из нее нельзя будет выплачивать обязательный налог на прибыль.

Вы дали деньги в долг под расписку, но ваши деньги заёмщик не желает возвращать своевременно. Как быть в данной ситуации? Подробности в видео:

https://www.youtube.com/watch?v=elmAeCZRqvs