Бухгалтерские проводки выдачи займов. Установленный порядок

Выдача займа проводки

Большинство организаций практикуют заключение договоров займа (кредитных договоров), дабы решить проблему с нехваткой финансовых ресурсов. Практически во всех случаях договор займа с физическими лицами выглядят выгодней, нежели кредитный банковский договор. Объясняется это тем, что в первом случае их оформление осуществляется не только быстрее, но и проще, а также нет нужды подчиняться требованиям банка.

Какие бывают виды займов?

Предоставление займов осуществляется как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективу. Кроме того, имеется также одна очень важная деталь, которая оказывает влияние на учёт – заём предоставляется без дополнительной комиссии за использование финансовых средств (беспроцентный) либо необходимо оплачивать проценты (процентный).

Внимание! Решение о выдаче займа какому-либо лицу принимается руководителем компании, её акционерами, учредителями и так далее, в зависимости от типа организации!

Воспользоваться займом может как физическое и юридическое лицо, так и ИП. Если рассматривать процесс со стороны организации, которая предоставляет заём, то она может выдавать его на некоторое время имущество и денежные средства не только своим учредителям, работникам и прочим физическим лицам, но и другим фирмам. В качестве обеспечения гарантий выплат, заимодавец может осуществить предоставление денежных средств под залог имущества, например, недвижимости.

Период выплаты краткосрочного займа составляет не более одного года. Если организация воспользовалась займом денежных средств от кредитной организации, другой фирмы, учредителя и так далее, то они фиксируются на счёте «66». Финансовые средства могут быть получены наличным способом или же переводом на расчётный счёт, в том числе и в иностранной валюте. При этом будут произведены следующие пометки: Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа. В случае, если было произведено погашение задолженности, запись заносится в обратном порядке: Дебет 66 Кредит 50 (51,52).

Важно! Величина займа и график его погашения указывается в условиях договора, который заключается между сторонами сделки!

В случае, если компания сталкивается с сопутствующими расходами при получении займа, всё фиксируется на счёте под номером «91»: Дебет 91.2 Кредит 66.

Что значит долгосрочные займы?

Долгосрочные займы — кредитование, осуществляемое на срок, превышающий 1 год. Учёт данных операций ведётся на счёте под номером «67». Вести учёт можно как на этом счёте, а когда остаточный период погашения займа перешагнёт отметку в 12 месяцев, то можно его перевести на 66 счёт (Дебет 67 Кредит 66).

Важно! Если от совершённой сделки с организацией физическое лицо получило финансовую выгоду, то в таком случае взымается налог на доход в размере 30% для граждан РФ и 35% — для иностранцев!

Итак, заём юридическому лицу имеет ряд особенностей. Во-первых, такие операции в бухгалтерском учёте допускается выразить как финансовое вложение, но только если буду одновременно выполнены следующие условия:

  1. Заключён в письменном виде двусторонний договор;
  2. Компания, которая предоставляет денежные средства, официально соглашается с финансовыми рисками, то есть невозврат долга;
  3. Предоставленный заём впоследствии может принести заимодавцу определённую выгоду в виде процентов.

При предоставлении финансовых средств юридическим лицам существуют некоторые ограничения. Так, например, если использовать наличную форму расчёта, то сумма займа не может превышать 100 000 рублей, при безналичной форме – 600 000 рублей, в соответствии с утверждёнными Центральным банком ограничениями.

Внимание! Проценты по займу начисляются по окончанию каждого месяца, однако выплачивать их можно как частями, так и единым платежом при возврате основной суммы долга (в соответствии с условиями документа- договора)!

Если заёмщик не является сотрудником предприятия, а выступает в роли частного лица, то заём учитывается по следующему принципу:

  1. Процентное предоставление денежных средств – фиксируется как финансовое вложение (счет 58-3);
  2. Беспроцентное – дебиторская задолженность (счет 76-3).

Как учитывается заем, если заёмщик не является сотрудником предприятия?

Если заёмщик всё-таки является работником организации (физическим лицом), то используется счёт 73-1. Дебет данных счетов будет отображать выдачу средств и начисленные проценты, а кредит – отдачу финансов и поступление процентов.

Важно! Заём, предоставляемый работников своей компании не будет учитываться расходом, а их возврат доходом организации!

В связи с тем, что такие заёмы имеют множество вариаций номеров счетов для каждого конкретного случая, следует не ошибиться в бухгалтерских записях. Для этого рекомендуется воспользоваться ресурсов Бухгалтерия Онлайн.

И напоследок следует отметить, что предоставляемый беспроцентный заём юридическому лицу не соответствует одному из трёх вышеупомянутых требований о получении экономической выгоды. Именно поэтому, такая операция не относится к финансовому вложению, в связи с чем, учёт счёта 58-3 ужен применят нельзя. Для данного типа займа используют счёт 76-3.

В дополнение к статье предлагаем посмотреть короткий видеоролик: